Investitions-Booster 2025: Neues Steuerpaket zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland

DEGRESSIVE ABSCHREIBUNG: MEHR ANREIZ FÜR INVESTITIONEN

Unternehmen profitieren wieder von der degressiven Abschreibung (AfA) für bewegliche Wirtschaftsgüter – gültig für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027. Der Abschreibungssatz darf bis zum Dreifachen der linearen AfA, maximal 30 %, betragen – also höher als bei früheren Regelungen.
Wichtig: Die Regelung gilt branchen- und objektübergreifend für alle beweglichen Wirtschaftsgüter – nicht nur für Ausrüstungsinvestitionen

FÖRDERUNG DER ELEKTROMOBILITÄT

Die Regierung setzt auch steuerliche Anreize für klimafreundliche Mobilität:

Degressive Abschreibung für Elektrofahrzeuge (neu und gebraucht):

•  Gilt für Käufe von 07/2025 bis 12/2027 (Neu- und Gebrauchtfahrzeuge)
• Für alle Elektrofahrzeuge i.S. v. § 9 Abs. 2 KraftStG: PKW, LKW und Busse
• Gilt nicht für E-Bikes
• Abschreibung: 75 % im 1. Jahr, danach 10 %, 5 %, 5 %, 3 %, 2 %
• Keine Kumulierung mit Sonderabschreibungen möglich
• Abschreibungsbetrag bereits im Anschaffungsjahr als voller Jahresbetrag

Höherer Höchstbetrag bei Dienstwagenbesteuerung:

• Für rein elektrische Fahrzeuge gilt ab 1. Juli 2025 ein erhöhter Bruttolistenpreis von 100.000 € (vorher 70.000 €), bei Anwendung der 1 %- oder Fahrtenbuchmethode wird weiterhin nur ein Viertel der Bemessungsgrundlage angesetzt.

KÖRPERSCHAFTSTEUER SINKT SCHRITTWEISE AUF 10 %

Ab dem Jahr 2028 beginnt eine jährliche Reduktion der Körperschaftsteuer von derzeit 15 % auf 10 % bis 2032:

• 2028: 14 %
• 2029: 13 %
• 2030: 12 %
• 2031: 11 %
• ab 2032: 10 %

Ziel ist es, Deutschland als Unternehmensstandort steuerlich wettbewerbsfähiger zu machen. Ergänzende Regelungen, z. B. bei der Kapitalertragsteuer, sollen später folgen.

THESAURIERUNGSSTEUERSATZ FÜR PERSONENUNTERNEHMEN SINKT EBENFALLS

Auch Personenunternehmen werden entlastet: Der Thesaurierungssteuersatz für nicht entnommene Gewinne wird angepasst, um eine gleichwertige Belastung wie bei Kapitalgesellschaften zu erreichen:

• Bis 2027: 28,25 %
• 2028/2029: 27 %
• 2030/2031: 26 %
• Ab 2032: 25 %

Das stärkt die Eigenkapitalbildung im Mittelstand und fördert langfristige Investitionen.

FORSCHUNGSZULAGE WIRD ATTRAKTIVER

Das Forschungszulagengesetz (FZulG) wird deutlich aufgewertet – besonders für kleinere und mittlere Unternehmen:

• Erhöhung der förderfähigen Stundenvergütung:
  Einzel- und Mitunternehmer erhalten künftig 100 €/Stunde statt 70 €, für max. 40 Stunden/Woche.
• Gemeinkostenpauschale:
  Ab 2026 werden pauschal 20 % der individualisierten Aufwendungen als Gemeinkosten anerkannt – das senkt den bürokratischen Aufwand erheblich.
• Höhere Fördergrenze:
  Die maximale Bemessungsgrundlage wird ab 2026 auf 12 Mio. € jährlich angehoben (zuvor 10 Mio. €).

FAZIT: STARKER IMPULS FÜR INNOVATION UND WETTBEWERBSFÄHIGKEIT!

Mit dem Investitions-Booster 2025 setzt die Bundesregierung ein starkes Signal für Investitionsfreude, Digitalisierung und Klimaschutz – Unternehmen sollten sich frühzeitig mit den neuen steuerlichen Rahmenbedingungen vertraut machen, um die Chancen optimal zu nutzen.